现金流量表编制方法

编制现金流量表的方法主要有两种：直接法和间接法。以下是这两种方法的简要概述和步骤：

直接法

直接法是根据现金收入和支出的原始凭证来编制现金流量表的方法。

# 步骤：

1. 编制表格 ：

使用“逆向编制法”首先求出现金及现金等价物净增加额。

然后用“现金及现金等价物净增加额”减去“筹资活动产生的现金流量净额”和“投资活动产生的现金流量净额”求出“经营活动产生的现金流量净额”。

2. 测试正确与否 ：

验证经营性应付项目的减少金额是否等于《资产负债表》流动负债合计的“年初数”金额减去“年末数”金额。

贷款及贷款利息的填报应包含在“财务费用”科目中。

3. 填写“经营活动产生的现金流” ：

填写“现金流入合计”，通常包括银行存款账户借方累计发生额和少量“坐支现金”。

间接法

间接法是通过调整利润表中的净利润项目，将非现金项目加回或减去，以及考虑其他调整项，得出经营活动的净现金流量。

# 步骤：

1. 编制表格 ：

从净利润开始，加上非现金项目（如折旧、摊销等），再调整非经营活动的收入和支出，最后得出经营活动产生的现金流量。

2. 测试正确与否 ：

验证经营性应付项目的减少金额是否等于《资产负债表》流动负债合计的“年初数”金额减去“年末数”金额。

贷款及贷款利息的填报应包含在“财务费用”科目中。

3. 填写“经营活动产生的现金流” ：

填写“现金流入合计”，通常包括银行存款账户借方累计发生额和少量“坐支现金”。

注意事项

在编制现金流量表时，需要基于企业的财务报表和其他相关信息，确保准确反映企业的现金流动情况。

理解现金流量表的结构，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。

收集和整理相关的财务数据和交易记录，包括资产负债表、利润表等。

识别涉及现金的科目，并分析每笔交易的性质，以正确归类现金流量。

以上是编制现金流量表的基本方法和步骤。

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